Une échappatoire qui pourrait permettre à Godrej de se séparer sans être soumis à l’impôt sur les plus-values ​​| Finances personnelles

Une échappatoire qui pourrait permettre à Godrej de se séparer sans être soumis à l’impôt sur les plus-values ​​| Finances personnelles
Une échappatoire qui pourrait permettre à Godrej de se séparer sans être soumis à l’impôt sur les plus-values ​​| Finances personnelles
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Le groupe Godrej est divisé en deux entreprises distinctes, l’une contrôlée par Adi Godrej et Nadir Godrej et leurs descendants, et l’autre contrôlée par Jamshyd Godrej et Smita Godrej Crishna et leurs descendants. Les avocats affirment que la scission ne peut donner lieu à aucun impôt sur les plus-values, car elle est considérée comme un règlement familial, et les règlements familiaux sont exonérés de l’impôt sur les plus-values ​​en Inde. Cependant, il pourrait y avoir des implications fiscales si des entreprises sont impliquées dans le transfert d’actifs dans le cadre de l’accord.

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Un arrangement familial est une disposition du droit fiscal qui permet aux transferts de biens entre membres de la famille d’être exonérés de l’impôt sur les plus-values. La restructuration de la famille Godrej répond aux exigences spécifiques de cet avantage fiscal. En principe, le transfert de biens dans le cadre d’un arrangement familial valide n’est pas considéré comme une vente imposable.

La scission :

Le conglomérat familial Godrej, qui existe depuis 127 ans, se divise en deux groupes distincts. Chaque groupe contrôlera différentes entreprises au sein du conglomérat.

Qui obtient quoi

Faction Adi Godrej et Nadir Godrej: Ce groupe, comprenant probablement leurs descendants (enfants, petits-enfants, etc.), supervisera les sociétés cotées en bourse du conglomérat. Il s’agit notamment de noms bien connus tels que Godrej Industries, Godrej Properties, Godrej Consumer Products et d’autres.

Faction Jamshyd Godrej et Smita Crishna : Ce groupe prendra le contrôle de Godrej & Boyce, société non cotée. Cela signifie que ses actions ne sont pas négociées en bourse.

Qu’est-ce qu’un arrangement familial ?

Un arrangement familial est une disposition de la loi fiscale indienne qui permet le transfert d’actifs entre membres proches de la famille sans encourir d’impôt sur les plus-values. Cela peut constituer un avantage fiscal important, en particulier pour les actifs de grande valeur comme les actions ou les biens immobiliers. Cependant, il est important de comprendre les règles et les limites pour éviter les problèmes avec les autorités fiscales.

“Un arrangement familial implique une entente entre les proches dans le but de promouvoir le bien-être général de la famille. Cela peut impliquer de résoudre des incertitudes ou des différends concernant les droits, de sauvegarder les biens familiaux, de maintenir l’harmonie et d’éviter des conflits juridiques ou des atteintes à la réputation de la famille. Essentiellement, le concept central des arrangements familiaux est de garantir que l’harmonie familiale, le bonheur et la prospérité soient prioritaires tout en minimisant le besoin de litige. La même chose a été définie par l’honorable Cour suprême dans la décision Maturi Pullaiah c. Narasimham AIR. 1966 SC 1836”, a déclaré Keshav Singhania, responsable des clients privés, Singhania & Co. LLP.

Pourquoi un règlement familial est important

Normalement, la division d’une entreprise aussi importante que celle de Godjrej pourrait entraîner une lourde facture fiscale. Cependant, comme il s’agit d’un règlement familial, il peut être exonéré d’impôts. Voici pourquoi:

Un règlement familial est un accord entre les membres de la famille visant à éviter de futurs différends, à régler les désaccords existants et à garantir un partage équitable des biens tout en préservant la paix au sein de la famille.

La loi indienne reconnaît que les règlements familiaux visent avant tout à maintenir la paix et pas nécessairement à gagner de l’argent. Pour cette raison, le transfert d’actions entre membres de la famille dans le cadre d’un règlement familial valide peut ne pas être soumis à l’impôt sur les plus-values, un impôt prélevé sur les bénéfices provenant de la vente d’actifs.

Quel est le piège ?

Bien qu’un règlement familial semble être un moyen non imposable de diviser l’entreprise, il y a quelques points à garder à l’esprit :

Entreprises vs. particuliers : jeSi les sociétés du groupe Godrej sont directement impliquées dans le transfert d’actifs dans le cadre de l’accord, ces transferts peuvent être imposables. La taxe serait basée sur la différence entre la valeur actuelle de l’actif et l’investissement initial.

Cadeaux contre colonies: Même si les cadeaux entre proches ne sont généralement pas imposés, le règlement doit être authentique et avoir un objectif valable au-delà des simples avantages fiscaux. Si la principale raison semble être l’évasion fiscale, les autorités pourraient la contester.

Précédent juridique:

Le jugement de la Cour suprême dans l’affaire Kale c. Directeur adjoint de l’Inde (1976) constitue un précédent clé pour les arrangements familiaux comme la scission de Godrej. Cette affaire et d’autres ont établi quatre principes pour que de tels arrangements soient juridiquement valides.

Quatre conditions clés :

Parents directs : Seuls les membres de la famille proche peuvent participer à un arrangement familial. Cela garantit que le transfert des biens reste au sein de la famille.

Résolution des litiges (réels ou potentiels) : Cet accord devrait viser à résoudre les conflits familiaux existants concernant les biens ou à en prévenir de futurs. Il favorise l’harmonie et une répartition équitable des richesses.

Même sans conflits actuels, le potentiel de désaccords futurs (comme ceux observés dans les batailles pour la succession des cousins) peut justifier cet arrangement.

Sacrifice mutuel : Chaque parti doit renoncer à quelque chose. Dans l’affaire Godrej :

Adi et Nadir renoncent à leurs participations dans la société non cotée Godrej & Boyce.

Jamshyd et Smita abandonnent le contrôle de la plupart des entités cotées.

Reconnaissance mutuelle des droits : Tous les membres de la famille impliqués doivent reconnaître et respecter les droits des autres en vertu de l’accord. Cela garantit que tout le monde est sur la même longueur d’onde et évite de futurs défis.

“L’accord peut être oral, mais s’il est écrit, l’enregistrement est nécessaire à moins qu’il ne s’agisse d’un simple mémorandum à des fins de tenue de registres. Toutes les parties impliquées doivent avoir une revendication ou un intérêt préalable dans la propriété, et si une partie renonce à ses prétentions sur une autre, le “L’accord familial est maintenu, même si les différends réglés ne sont pas juridiquement contraignants, un règlement familial juste et équitable est considéré comme définitif et contraignant pour toutes les parties”, a déclaré Singhania.

Comment ça fonctionne:

Un accord formel est rédigé entre les membres de la famille décrivant le transfert des biens. Ce document doit être clair, correctement documenté et idéalement tamponné par une autorité fiscale.

L’accord doit être fondé sur des conditions manifestement équitables et raisonnables, ne bénéficiant pas uniquement à un seul membre. Cela pourrait impliquer des facteurs tels que les besoins financiers du bénéficiaire ou sa contribution à l’entreprise familiale.

Exemples:

Parents offrant des actions à leurs enfants : les parents peuvent transférer des actions appréciées à leurs enfants sans déclencher l’impôt sur les plus-values. Cela peut être un moyen d’aider les enfants à bâtir leur patrimoine et potentiellement de réduire le fardeau fiscal global de la famille lorsque les enfants vendront éventuellement les actions.

Les frères et sœurs divisent les biens hérités : les frères et sœurs qui héritent de biens peuvent décider de les diviser entre eux par le biais d’un arrangement familial, évitant ainsi l’impôt sur les plus-values ​​tant que le partage est équitable.

Limites et précautions :

Transaction authentique : L’accord doit être un véritable transfert d’actifs, et non simplement une vente déguisée. L’objectif devrait être la planification familiale ou la résolution de conflits, et non uniquement des avantages fiscaux.

Juste valeur marchande : Le transfert des actifs doit être effectué à la juste valeur marchande. Si l’actif est sous-évalué à des fins fiscales, les autorités peuvent contester le dispositif et imposer un impôt sur les plus-values.

Point à noter : Cour suprême dans l’affaire CIT c. R. Nagaraja Rao a soutenu que « la partition ou l’établissement familial ne constituent pas un transfert. Lorsqu’il n’y a pas de transfert, il n’y a pas de plus-value et par conséquent aucun impôt sur la plus-value n’est dû.

“Même si l’accord entre la famille Godrej envisage une dilution des participations interentreprises qui impliquerait le transfert d’actions cotées et non cotées entre les mains des membres de la famille, celles-ci seront toujours exonérées de l’impôt sur les plus-values. Cependant, il est pertinent de noter que même si l’arrangement est pleinement valide selon les éléments essentiels énoncés dans les précédents judiciaires, il peut devenir imposable si la personne évaluée en considération est une société ou une autre personne judiciaire qui n’est pas un particulier, “, a déclaré Singhania.

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