Aucun des meurtres d’Al Scarface Capone n’a été puni et Elliot Ness a été chargé de l’inculper du délit d’évasion fiscale – dérivé du jeu illicite – pour lequel il a été condamné à une peine de 11 ans de prison et à une amende de 50 000 dollars.
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À Cuba, la contribution du citoyen au soutien des dépenses publiques est un devoir qui, entre autres formes, comprend le paiement d’impôts, ce qui permet à l’État de disposer de plus grandes ressources financières pour parvenir à une plus grande justice sociale et satisfaire les besoins des citoyens.
Pourquoi est-il nécessaire de payer des impôts ? Et bien parce qu’ils permettent de financer des besoins communs, c’est-à-dire qu’ils sont le « prix » payé pour des biens et services publics. En outre, ils permettent une plus grande égalité des revenus et des richesses entre les citoyens ; C’est ce qu’on appelle la fonction redistributive des impôts.
La loi 113 de 2012, relative au système fiscal, établit les impôts, les règles et les procédures générales sur lesquelles repose le système fiscal, basé sur les principes de généralité et d’équité de la charge fiscale, en correspondance avec la capacité économique des sujets assujettis. à son accomplissement.
Il détermine comme sujets du système fiscal et, par conséquent, tenus au paiement des impôts, les personnes physiques et morales cubaines et étrangères, conformément aux dispositions prévues pour chaque impôt.
De même, sont considérés les revenus obtenus sur le territoire national, tous ceux générés par des événements de nature juridique ou économique survenus dans la République de Cuba, indépendamment de la nationalité, du domicile ou de la résidence des personnes impliquées dans ces opérations et du lieu de célébration de ceux-ci, ainsi que ceux provenant de biens situés ou de droits exploités économiquement sur le territoire national.
La loi susmentionnée divise les impôts en impôts, taux et cotisations, et établit que les infractions fiscales sont considérées comme celles générées par le non-respect de l’obligation de paiement, et celles dérivées du non-respect des obligations formelles établies dans les dispositions légales et réglementaires complémentaires. fixer les sanctions applicables dans chaque cas.
De ce qui précède, il prévoit que, lorsque les infractions commises pourraient constituer le délit d’évasion fiscale, l’Office National de l’Administration Fiscale (ONAT) épuise les procédures établies pour le recouvrement de la dette déterminée, sans préjudice de la plainte pénale correspondante, toujours que l’intention d’utiliser des mécanismes d’évasion fiscale pour les impôts et autres contributions établis par la législation se manifeste dans l’infraction commise.
L’ÉVASION FISCALE DANS LE CODE PÉNAL
À ce moment précis, vous pouvez avoir un doute : comment peut-on déterminer que l’infraction constitue un délit d’évasion fiscale ? Et bien d’abord, il faut voir comment le Code Pénal le définit.
L’article 319.1 punit quiconque se soustrait à l’obligation de payer un impôt, une redevance ou une contribution fiscale, ou refuse de le payer en tout ou en partie, d’un emprisonnement d’un à trois ans ou d’une amende de 300 à 1 000 acomptes, ou des deux. que la résolution ou l’acte de l’administration fiscale est ferme, par lequel le débiteur a été constitué et le montant de l’impôt à payer a été déterminé, que ledit paiement a été exigé selon les procédures établies et que le délai pour satisfaire l’obligation.
La peine est aggravée de deux à cinq ans de privation de liberté ou d’une amende de 500 à 1 000 quotas, ou des deux, si ces événements causent un préjudice grave au budget de l’État.
Il se peut que vous ne fassiez toujours pas la différence entre une simple infraction administrative et un acte criminel. Dans ce dernier cas, le comportement du sujet est délibéré et intentionnel (parfois répétitif) avec l’objectif déclaré de frauder, en omettant de gagner des revenus par violation d’obligations formelles.
Pour citer un exemple concret : un citoyen cubain qui a autorisé un projet de travaux comprenant un restaurant, une cafétéria et un commerce de détail et de gros de produits alimentaires, a importé pour plus de 100 000 $ ; Pourtant, il a déclaré que son revenu mensuel moyen était de 12 000 pesos (cela représente 600 pesos par jour), pouvez-vous le croire ?
L’enquête menée par l’Onat a révélé qu’il avait cessé de payer 35 579 000 pesos ; De plus, ce contribuable a déclaré qu’il n’avait pas embauché de travailleurs, ce qui ne correspondait pas non plus à la réalité. Cela n’a duré qu’un an (2023), car en 2024, en raison des importations élevées, elle n’avait pas versé de contributions au budget de l’État, fixées à 15 700 000 pesos.
Mais les sujets n’échappent pas toujours au Trésor de cette manière, certains s’efforcent de « se conformer » à leurs obligations, mais ne déclarent pas honnêtement le total de leurs revenus, ou utilisent des mécanismes trompeurs pour les cacher.
Avez-vous entendu parler des « hommes de front » ? Pour eux, le droit pénal prévoit également des sanctions qui, à l’article 320.1, punissent quiconque, directement ou par l’intermédiaire d’une autre personne, falsifie, cache ou altère des informations significatives, d’une peine privative de liberté de deux à cinq ans ou d’une amende de 500 à 1 000 quotas. , ou les deux. taxer ou utiliser toute autre astuce, dans l’intention d’éviter ou d’empêcher la détermination effective de la dette, ou d’éluder le paiement d’impôts, de frais, de contributions à caractère fiscal. Dans le cas où cela causerait un préjudice grave au budget de l’État, ces sanctions augmenteraient leur portée entre trois et huit ans de privation de liberté.
À Cuba, existe-t-il une réglementation pour ceux qui paient leur dette alors que la procédure pénale est déjà en cours ? Je peux dire oui. En correspondance avec le caractère humaniste de nos lois et avec le fait que l’un des objectifs du Code pénal est de contribuer à former chez tous les citoyens la conscience du respect de la légalité socialiste, de l’exercice adéquat de leurs droits et de l’accomplissement de leurs devoirs, de l’ordre et de la discipline.
L’article 323.2 dispose que, si le responsable s’acquitte de la dette fiscale avant la conclusion du procès oral, le tribunal peut, en fonction des circonstances de l’événement et de sa situation personnelle, archiver le procès (à condition qu’aucun moyen, méthode ou procédure n’ait été utilisé) frauduleux pour se soustraire à l’impôt en tout ou en partie, ou pour empêcher, entraver, retarder ou entraver les efforts de recouvrement de l’onat) ou abaisser les limites minimales et maximales de la pénalité.
Ce délit prévoit la possibilité d’imposer la sanction accessoire de confiscation des biens, qui consiste à déposséder la personne sanctionnée de ses biens, totalement ou partiellement, et à les transférer à l’État, à l’exclusion des biens ou objets indispensables à la satisfaction des besoins vitaux. besoins de la personne sanctionnée ou des proches dans son refuge.
Elle peut également être commise par des personnes morales, auxquelles sont réservées des sanctions qui compromettent l’existence même de l’entité, telles que la fermeture temporaire, l’intervention et l’interdiction temporaire ou permanente d’exercer une certaine activité ou entreprise.
Je conclus en vous assurant qu’il existe à Cuba des instruments juridiques pour qu’aucun acte d’évasion fiscale ne reste impuni et, comme dans le cas d’Al Scarface Capone, ses commissaires recevront de sévères sanctions.
