Le paquet fiscal, qui a reçu une demi-sanction au cours de la semaine par les députés, cherche à matérialiser ce que le gouvernement entend comme modèle socio-économique. La restitution de l’impôt sur le revenu, les modifications de la monotaxe, le blanchiment d’argent, le moratoire et les modifications du patrimoine personnel, se traduisent par un fardeau plus lourd pour ceux qui étaient déjà punis par une perte phénoménale de pouvoir d’achat et par un soulagement pour les secteurs à revenus élevés et par une plus grande évasion. capacité.
La restitution des bénéfices (maintenant appelé impôt sur le revenu des personnes physiques) constitue l’une des plus grandes contradictions pour un gouvernement libertaire qui est parvenu à éliminer les impôts, et même pour le président Javier Milei lui-même (qui a voté pour leur suppression l’année dernière). Même si cela représente également l’un des éléments vitaux de l’Exécutif pour négocier le soutien des gouverneurs, lié à la promesse partagée.
La réduction d’impôt s’appliquera aux secteurs aux revenus les plus élevés. Le blanchiment et les modifications des biens personnels sont également une définition de ce que le gouvernement national envisage pour la configuration socio-économique. Jusqu’à 100 millions de dollars peuvent être blanchis sans payer d’amende minimale, tandis que le minimum non imposable pour les biens personnels passera de 11 millions de pesos à 100 millions évalués dans cette monnaie, réduisant ainsi la base des contribuables.
Bien entendu, toute cette feuille de route a pour horizon l’équilibre budgétaire non négociable recherché par l’administration nationale. Même si, comme cela s’est produit jusqu’à présent, tout le monde ne fera pas le même effort. Le projet prévoit que le poids de l’ajustement continuera à peser sur les secteurs qui ont déjà renoncé à leur qualité de vie, et que les grandes exigences des contribuables seront minimes.
Point de départ
L’Institut d’études et de formation (IEF), du CTA autonome, a préparé un rapport détaillant point par point les points forts du paquet fiscal qui a déjà reçu une demi-sanction par les députés et qui doit passer par le Sénat. Ils partent du principe que la forte réduction des dépenses réalisée par le gouvernement dans un contexte de récession érode considérablement les recettes et soumet les comptes budgétaires à une logique d’ajustement perpétuel, en réponse à laquelle le gouvernement cherche de l’oxygène en recourant à des mesures extraordinaires. comme le blanchiment d’argent pour compenser la perte de ressources.
« Ce projet vient clôturer un cycle dans lequel, sous l’administration Cambiemos, la libéralisation du marché des changes a permis des niveaux de fuite aveugle de secteurs qui ont une capacité d’évasion importante, manœuvres qui seront désormais récompensées par des instruments tels que le blanchiment d’argent. pour ceux qui n’ont pas fait les déclarations correspondantes », ont-ils noté.
Prix pour les plus riches
Le blanchiment: Le minimum non imposable atteint 100 000 USD (dans le blanchiment promu en 2016 par le gouvernement Macri pour blanchir les actifs sans impôt, le niveau de 19 000 USD ne doit pas être dépassé) et la taxe est calculée et payée en dollars. Cependant, certains contribuables proposent qu’il soit possible de subdiviser les avoirs du groupe familial, pour effectivement augmenter le montant des avoirs blanchis.
Un nouveau régime de régularisation des avoirs permet le blanchiment d’argent et d’avoirs dans le pays et à l’étranger avec des taux de 0% à 15% dans une proposition en 3 étapes ouverte à l’adhésion jusqu’au 30 avril 2025. Il doit s’agir d’un acompte de 75% de la taxe de régularisation sans avoir à déclarer l’activité à l’origine de ces fonds.
Moratoire: Un moratoire est promu pour couvrir le non-respect des obligations fiscales, douanières et de sécurité sociale. Le Régime Exceptionnel de Régularisation des Obligations Fiscales, Douanières et Sociales propose pendant 120 jours de financer la dette entre 48 et 84 échéances selon la catégorie du contribuable et selon un calendrier d’adhésion, entre 70% et 20% des intérêts sont annulés. punitif et compensatoire. La réception entraîne la suspension des actions pénales fiscales, douanières et sociales en cours et l’interruption du cours de la prescription pénale.
L’annulation totale de la dette entraînera l’extinction de l’action pénale et douanière pénale, dans la mesure où il n’y aura pas de condamnation définitive à la date d’acceptation du régime. Sont incluses les obligations fiscales non remplies nées dans le cadre de la contribution de solidarité et extraordinaire pour aider à atténuer les effets de la pandémie.
Biens personnels: Les modifications proposées pour cette taxe sont de nature importante et régressive. L’univers des personnes touchées est considérablement limité (grâce à la modification du minimum non imposable et à la déduction pour logement familial) et les tarifs à payer sont significativement réduits.
Premièrement, un régime fiscal spécial sur les revenus est promu avec une durée jusqu’en décembre 2027, qui consiste à payer un taux unique de 0,45% pendant 5 ans de manière unifiée et avancée (0,5% pour les actifs blanchis). Cette proposition inclut une garantie de stabilité fiscale pour tout impôt sur la fortune jusqu’en 2038, ce qui signifie que la charge fiscale maximale que pourront supporter les adhérents au régime pour tout type d’impôt sur la fortune sera l’assiette fiscale calculée selon les règles du la Taxe Foncière. Les impôts personnels actuels et le taux maximum de 0,45% jusqu’en 2027 et de 0,25% entre 2027 et 2038. Le taux proposé pour cet impôt est inférieur au minimum du barème actuel qui va de 0,5% à 2,25 %.
D’autre part, la modification de cet impôt promue par le projet consiste à supprimer – à partir de 2023 – une catégorie ou section de paiement du barème avec son taux respectif jusqu’à laisser tous les contribuables couverts par l’impôt payer un taux unique de 0,25% sans discrimination tarifaire pour les marchandises à l’étranger.
Actuellement, on estime que seulement 10 000 personnes paient le taux maximum de 2,25 %. En revanche, le minimum non imposable augmente considérablement, pour atteindre 100 millions de dollars au cours de l’exercice 2023 (plus du triple), tandis que la déduction pour logement familial augmente à 350 millions de dollars (plus du double).
Plus d’impôts pour la classe moyenne et les pauvres
Restitution des gains: Le projet revient sur l’exonération de la quatrième catégorie votée en octobre 2023, rebaptisée impôt « Impôt sur le revenu des personnes physiques ». La proposition porte le minimum non imposable pour un travailleur sans responsabilités familiales pour l’année 2024 à 1,8 million de dollars brut (correspond à un revenu direct de 1,5 million de dollars) et un travailleur ayant 2 enfants de moins de 18 ans commencera à payer des impôts sur des salaires bruts de 2,3 millions de dollars (le net représente un peu moins de 2 millions de dollars).
Il est également proposé de mettre à jour les échelles de taux applicables d’un minimum de 5 % à un maximum de 35 % sur le montant qui dépasse le minimum non imposable. Cela apporte de la progressivité au système. Il est également proposé que ces montants soient ajustés annuellement, à compter de 2025, selon la variation annuelle de l’IPC. Il convient de mentionner que dans le contexte inflationniste actuel, penser aux mises à jour uniquement pour 2025 et laisser toute mise à jour pour l’année en cours entre les mains de la discrétion du pouvoir exécutif signifiera l’entrée dans l’univers fiscal d’un nombre important de travailleurs.
En revanche, les exonérations correspondant aux heures supplémentaires, aux primes de productivité, aux manquements de trésorerie ou assimilés et aux primes (40% du total actuellement) sont abrogées, ainsi que les exonérations correspondant au personnel de santé pour effectuer des équipes ou des heures supplémentaires (100% actuellement).
La déduction pour frais d’études est également abrogée, affectant principalement la compensation des frais de garde qui, dans de multiples ententes, sont versées aux travailleurs dans le cadre de leur revenu. De même, l’exonération fiscale des travailleurs du secteur pétrolier est limitée (loi 26.176). Il n’est entretenu que pour le « personnel de puits ».
Concernant le plancher proposé, si l’on prend l’année 1998 comme référence, le seuil à partir duquel la taxe a commencé à être payée représentait environ 1,8 panier de consommation familiale. En mars 2024, le panier s’élevait à 1 409 128 $. Le projet présenté, qui établit un seuil de salaire net de 1 494 000 $ pour les célibataires et de 1 826 000 $ pour les personnes mariées avec enfants, devrait être augmenté à 2 536 432 $ pour maintenir le ratio historique de 1,8 fois le panier.
Puisqu’il s’agit d’un impôt partagé, sa réincorporation est souhaitée par les gouverneurs qui sont fiscalement étouffés par le gouvernement national. C’est une lettre de négociation pour eux.
Changements dans Monotributo: Les réformes proposées pour cette taxe consistent à augmenter les catégories dans lesquelles les locataires et prestataires peuvent s’inscrire jusqu’au maximum du barème de la catégorie K (la même que pour la vente de biens meubles). Jusqu’à présent, les prestataires de services ne pouvaient s’inscrire que jusqu’à la catégorie H de l’échelle.
Cela implique qu’un prestataire de services qui facture 5,6 millions de dollars par mois peut être un monotributiste. De plus, les valeurs qui servent de limite entre les catégories sont mises à jour avec des augmentations allant de 113 % à 132 %. Le revenu brut facturé qui opère à la limite entre catégories : triple pour les catégories les plus basses et quadruple pour les plus élevées.
