L’impôt sur le revenu des personnes physiques fait désormais le gros du travail dans la collecte des impôts directs

Au cours du dernier exercice (2023-24), l’impôt sur le revenu des personnes physiques a représenté 53,31% des recettes des impôts directs, contre 46,52% provenant de la collecte de l’impôt sur les sociétés. En 2022-23, leurs parts étaient respectivement de 50,08 % et 49,63 %.

Cette répartition est conforme à celle de pays comme les États-Unis, le Canada et le Royaume-Uni, où l’impôt sur le revenu des personnes physiques contribue davantage au Trésor public que l’impôt sur les sociétés, selon les données accessibles au public auprès de leurs ministères respectifs.

L’émergence de la collecte de l’impôt sur le revenu

Un porte-parole du CBDT a attribué l’augmentation des recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à l’augmentation des niveaux de revenus, à l’utilisation accrue de la technologie par le gouvernement, à l’imposition des dividendes entre les mains des contribuables individuels plutôt que des sociétés, à la simplification de la loi de l’impôt sur le revenu en réduisant les exonérations. et déductions, tout en réduisant simultanément les taux d’imposition.

Certes, le Centre a introduit un nouveau régime parallèle de déclaration de revenus en 2020, avec effet à partir de 2020-2021, qui a réduit les exonérations et déductions et a abaissé les taux d’imposition. Bien que les données ne soient pas disponibles sur le nombre de personnes ayant migré vers le nouveau régime depuis lors, le gouvernement a assoupli le régime dans le budget 2023-24 en augmentant la réduction d’impôt à ₹7 millions de dollars à partir de ₹5 lakh plus tôt pour augmenter son adoption.

En valeur, les revenus personnels perçus après remboursements s’élèvent à ₹10 440 milliards en 2023-2024, soit une croissance de 25,23 %. En revanche, les recettes de l’impôt sur les sociétés ont été ₹9 110 milliards, soutenus par une croissance de 10,26 % sur un an. En comparaison, le total des recettes fiscales indirectes en 2023-2024 devrait atteindre ₹14 830 milliards, avec une croissance de 7 %, selon les estimations révisées.

Les experts ont attribué cette tendance à la réduction du taux d’imposition des sociétés en 2019, au transfert de l’impôt sur la distribution de dividendes (DDT) de l’entreprise vers l’actionnaire en 2020, au dynamisme des marchés boursiers qui ont stimulé la perception de la taxe sur les transactions en valeurs mobilières (STT) (qui est incluse dans les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques), une surveillance approfondie, axée sur la technologie, des transactions dans l’économie par le service des impôts sur le revenu, des déclarations de revenus pré-remplies, une vérification électronique des transactions et la possibilité de mettre à jour les déclarations de revenus.

Qu’est-ce qui se cache derrière la hausse

Le cabinet d’audit et de conseil EY a déclaré dans une analyse partagée avec Mint que les revenus individuels plus élevés en raison de la croissance économique, d’une administration fiscale axée sur la technologie et d’un plus grand nombre de personnes entrant dans le filet fiscal après le déploiement de la TPS (taxe sur les produits et services) en 2017, qui a contribué à la croissance de l’économie. formalisation, ont contribué à une collecte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dépassant celle de l’impôt sur les sociétés.

« La structure fiscale idéale varie en fonction de la situation économique d’un pays », a déclaré Sameer Gupta, responsable national de la fiscalité chez EY Inde. « Les estimations de l’OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques) concernant les structures fiscales pour 2021 indiquent que les pays de l’OCDE comptent davantage sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale (qui contribuent respectivement à 24 % et 26 % au total des recettes fiscales), alors que les recettes de l’impôt sur les sociétés ne contribuent qu’à 10 %.

“Une plus grande formalisation de l’économie, une réduction du taux d’imposition des sociétés et le fait que les revenus des particuliers les plus élevés au-dessus d’un seuil soient imposés à un taux de surtaxe élevé ont contribué à l’augmentation des recettes d’impôt sur le revenu des personnes physiques”, a déclaré Suranjali Tandon, professeur agrégé à l’Institut national des finances et des politiques publiques (NIPFP) : « Avec les taux d’imposition sur le revenu des sociétés et des particuliers déjà remaniés ces dernières années, le régime d’imposition des plus-values ​​pourrait retenir l’attention politique lorsque le gouvernement élaborera un nouveau code des impôts directs. »

Le porte-parole de la CBDT a ajouté que l’utilisation intensive de la technologie par le service des impôts pour collecter des données sur les transactions financières auprès d’un large éventail d’entités déclarantes tierces et la mise à disposition de ces données aux contribuables par le biais de la déclaration annuelle d’information (AIS) a grandement contribué à manière de renforcer la collecte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

La personne a également attribué l’augmentation des recettes fiscales sur le revenu des personnes physiques au pré-remplissage des formulaires de déclaration de revenus avec les données capturées dans les déclarations AIS et 26AS pour aider les contribuables à produire correctement leurs déclarations de revenus.

«Élargissement du champ d’application des dispositions relatives à l’impôt retenu à la source (TDS) et à l’impôt collecté à la source (TCS) en introduisant plusieurs paiements, notamment sur les actifs numériques virtuels, les avantages indirects, les envois de fonds dans le cadre d’un système de transfert de fonds libéralisé, les jeux, etc. “Dans le cadre du TDS/TCS, cela a conduit à une augmentation substantielle du nombre de déductibles/collectés uniques, ce qui a entraîné une augmentation des collectes d’impôt sur le revenu des personnes physiques”, a ajouté le porte-parole.

La CBDT considère également que l’assouplissement des exigences de conformité, la liaison accrue des informations avec d’autres agences fiscales, notamment le Conseil central des impôts indirects et des douanes (CBIC), et diverses mesures prises pour instaurer la confiance entre le département et le contribuable ont contribué à une croissance robuste. de perception de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

« Dans le contexte indien, les recouvrements de l’impôt sur les sociétés se sont améliorés et ont contribué à hauteur de 26,8 % au cours de l’exercice 24 au total des recouvrements d’impôts, selon les estimations révisées. Grâce aux efforts continus du gouvernement pour élargir l’assiette fiscale et à d’autres réformes fiscales, les recettes de l’impôt sur les sociétés devraient connaître une nouvelle augmentation”, a déclaré Gupta d’EY.